2,000万円までは非課税になる「贈与税の配偶者控除」とは

相続対策として生前贈与を検討する際、必ず候補に挙がる制度が**「贈与税の配偶者控除」**です。

この制度を正しく使えば、最大2,110万円（基礎控除110万円＋配偶者控除2,000万円）まで贈与税が非課税になります。一方で、使い方を誤ると「相続税が逆に増える」「思わぬ税金が発生する」などの失敗も少なくありません。

本記事では、滋賀県彦根市で実際に多い相続・不動産相談の現場視点を交えながら、贈与税の配偶者控除の仕組み・メリット・デメリット・注意点を専門的かつわかりやすく解説します。

贈与税の配偶者控除の制度とは

制度の概要

贈与税の配偶者控除とは、居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭を配偶者に生前贈与した場合に、

• 暦年課税の基礎控除：110万円

• 配偶者控除：最大2,000万円

を合算し、最大2,110万円まで贈与税がかからない制度です。

彦根市では、

• 親世代が長年住んできた戸建住宅

• 先祖代々の土地に建つ自宅

といった不動産を配偶者に贈与したいという相談が多く、この制度が検討されるケースが非常に増えています。

配偶者控除の適用要件（3つの必須条件）

制度を利用するためには、以下3つすべての条件を満たす必要があります。

① 婚姻期間が20年以上であること

• 法律上の婚姻期間が20年以上

• 事実婚は対象外

彦根市でも「長年一緒に住んでいるが籍を入れていない」というケースがありますが、この制度は利用できません。

② 贈与財産が居住用不動産または取得資金であること

対象となるのは以下のみです。

• 自宅（土地・建物）

• 自宅を購入するための現金

❌ 対象外の例

• 投資用不動産

• 別荘

• 海外不動産

• 有価証券、仮想通貨、小切手

「居住用であるかどうか」が最重要ポイントです。

③ 贈与後に実際に住み続けること

• 贈与を受けた翌年3月15日までに居住開始

• その後も引き続き住む見込みがあること

一時的な形式居住や、節税目的のみの名義変更は否認リスクがあります。

適用を受けるための手続きと必要書類

配偶者控除は自動適用ではありません。必ず贈与税申告が必要です。

提出期限

• 贈与を受けた翌年 3月15日まで

必要書類（一例）

• 戸籍謄本または抄本

• 戸籍の附票の写し

• 不動産の登記事項証明書

• 固定資産評価証明書

彦根市の場合、固定資産評価証明書は彦根市役所 資産税課で取得します。

贈与税の配偶者控除のメリット

① 生前贈与加算（7年ルール）の対象外

通常、生前贈与は相続開始前7年以内のものが相続財産に加算されます。

しかし、

• 配偶者控除を使った2,000万円分

については、相続財産に加算されません。

これは相続税対策として非常に大きなメリットです。

② 将来の自宅売却時に最大6,000万円控除も可能

彦根市では「将来は自宅を売却して住み替えたい」という相談も多くあります。

例えば：

• 夫が自宅の100％所有

• 配偶者控除を使って妻に50％贈与

• 将来、自宅を売却

この場合、

• 夫：居住用財産の3,000万円特別控除

• 妻：居住用財産の3,000万円特別控除

合計6,000万円まで譲渡益から控除できます。

贈与税の配偶者控除のデメリット・注意点

① 一生に一度しか使えない

• 住宅だけ使って、土地は後日… ❌

• 一度使うと、残りの財産には使えない

ただし、

• 離婚

• 再婚

• 新たに20年以上の婚姻

という条件を満たせば、別の配偶者との間で再度利用可能です。

② 配偶者が先に亡くなると相続税が増える可能性

配偶者に贈与した財産が、

• そのまま配偶者の相続財産になる

結果、次の相続（二次相続）で相続税負担が増えることがあります。

これは彦根市でも実際に起こりやすい失敗例です。

③ 不動産取得税・登録免許税がかかる

配偶者控除は贈与税のみの優遇です。

• 不動産取得税：1.5〜4％

• 登録免許税：2％

固定資産評価額2,000万円の場合、

• 数十万円単位の実費負担

が発生するため、事前の試算が必須です。

彦根市で贈与税の配偶者控除を検討するなら

彦根市は、

• 持ち家率が高い

• 先祖代々の土地が多い

• 空き家問題が顕在化

という地域特性があります。

そのため、

• 相続税

• 贈与税

• 不動産売却

を別々に考えると失敗しやすいのが実情です。

トラストエージェントができるサポート

**トラストエージェント（彦根市）**では、

• 贈与税・相続税を踏まえた不動産活用提案

• 税理士・司法書士との連携

• 将来の売却・空き家対策まで含めた総合設計

をワンストップでサポートしています。

📞 無料相談：0749-26-2103
（9:00〜18:00／日曜定休）

まとめ

• 贈与税の配偶者控除は最大2,110万円まで非課税

• 正しく使えば相続税・譲渡所得税の大きな節税効果

• 使い方を誤ると逆に税負担が増える

彦根市で相続・贈与・不動産に不安がある方は、必ず専門家に相談した上で判断しましょう。

将来後悔しないためにも、早めの対策が重要です。